Opções de estoque do formulário 83b

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11 de julho de 2012.

Diretrizes de questões do IRS na seção 83 (b) Eleição para estoque restrito: Idioma de amostra para arquivamento, além de exemplos de impostos.

Quando você recebe uma concessão de ações restritas (ou se você receber ações restritas em um exercício permitido de ações antecipadas), você pode optar por ser tributado sobre o valor em concessão em vez da aquisição. Este movimento é conhecido como uma eleição da seção 83 (b), nomeado após a seção relevante do Código de Receita Federal (IRC). Não está disponível para uma concessão de unidades de estoque restritas, uma vez que as RSU são tributadas sob uma parte diferente do IRC.

As vantagens de fazer a eleição são: (1) você inicia o período de retenção de ganhos de capital cedo, ou seja, em concessão e não na aquisição de direitos, e (2) você é tributado para fins de renda ordinária sobre o valor da concessão, o que, esperamos, se tornará seja inferior ao valor posterior no momento da aquisição. É crucial notar que a rescisão ou cancelamento de uma eleição da Seção 83 (b) é praticamente impossível uma vez que foi feita.

Regras estritas ditarão quando este arquivamento deve ser feito (por exemplo, dentro de 30 dias da concessão), como ele precisa ser arquivado e o que deve aparecer nele.

Você faz a eleição enviando as informações apropriadas para o escritório do IRS onde você arquiva sua declaração de imposto (você também envia a eleição para sua empresa e arquive-a com sua declaração de imposto anual). A informação necessária inclui:

seu nome, endereço e número da Segurança Social uma descrição da propriedade / ações (por exemplo, X ações da minha empresa) e o valor justo de mercado a data em que você recebeu as ações e em que ano tributável a restrição que causará confisco se for os requisitos não são cumpridos ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem cumpridos com qualquer dinheiro pago pelo estoque.

Apesar do fato de que o depósito deve incluir informações específicas sobre a propriedade (ou seja, ações), como seu valor e data de transferência, o IRS não possui nenhum formulário para a eleição da seção 83 (b). O Procedimento de Receita do IRS 2012-29 apresenta uma amostra de linguagem aceitável para fazer a eleição. Ele também fornece exemplos que mostram o impacto fiscal da eleição quando o estoque é posteriormente vendido após a aquisição ou se a concessão é recomprada ou perdida antes da aquisição. Os exemplos confirmam um risco importante com a eleição da Seção 83 (b): se as ações nunca forem adquiridas, a caducidade não lhe dará crédito ou dedução fiscal para os impostos que você pagou na frente. Conforme indicado pelos exemplos, somente se você pagou algo pelo estoque restrito, como pode acontecer com opções de exercicios antecipados em uma empresa privada, você pode ter uma perda de capital pela diferença entre qualquer preço de recompra e o que pagou pelo estoque ( ou seja, o preço de exercício).

Escolher se a eleição ou não é 83 (b) é uma decisão de planejamento financeiro. Para obter orientações sobre a análise necessária para determinar se isso faz sentido fiscal e financeiro, veja os artigos na seção de Ações Restritas: Seção 83 (b) em myStockOptions.

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Lei de Inicialização Explicada.

O que é uma eleição 83 (b) e quando faço isso? [Parte 1 & # 8211; Com gráfico!]

Qual é uma eleição 83 (b), e quando é bom fazer? Uma ótima pergunta e um empreendedor, fundador, empreiteiro, ou qualquer outra empresa que trabalhe para a equidade deve conhecer a resposta. Nesta publicação em duas partes, primeiro vou explicar o que é a eleição 83 (b), então vou passar por uma situação em que fazer a eleição faz sentido, e na segunda parcela vou passar por uma situação em o que faz a eleição não faz sentido (e algumas outras considerações que podem impedir que você faça). E com isso, vamos embora.

Como um ponto de partida básico, quando você recebe o capital de uma empresa como compensação, você tem que pagar impostos sobre a mesma forma, você deve pagar impostos sobre qualquer outro rendimento. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular o seu passivo tributário com base no valor justo de mercado do patrimônio líquido no momento em que é transferido para você. Quando se trata de quando você pagará esses impostos, o IRS vai exigir que você pague o imposto sobre a renda durante esse ano em que o patrimônio líquido realmente é transferido para você, de modo que você possa fazer o que quiser com ele.

Contudo, com muita frequência, especialmente com os fundadores, qualquer outorga de equidade estará sujeita a um acordo de aquisição. O que isso significa é que, sob a regra padrão, você não paga impostos sobre nenhum estoque até que ele realmente ganhe, e você paga impostos com base no valor do estoque no momento da aquisição. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa estiver realmente bem e aumentar de valor ao longo do contrato de aquisição de direitos, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos.

O IRS implementou outra opção, no entanto, a eleição 83 (b). Codificado em 26 U. S.C. § 83 (b), esta eleição permite que você decida no início do seu contrato de aquisição de vencimento para ser tributado por todo o valor que eventualmente será adquirido no valor presente. Em vez de pagar impostos a cada ano, você paga todos os impostos de frente com base no valor da ação quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você deve enviar uma carta ao IRS no prazo de 30 dias após a concessão. O IRS publicou uma amostra de carta que descreve todas as informações necessárias.

Isso pode ser um pouco confuso, então, quando é sensato tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro com impostos? Bem, uma situação em que geralmente faz muito sentido tomar a eleição é onde você é o fundador de uma nova empresa sem valor real, e você concordou com um acordo de vencimento de vários anos. Em tal situação, você paga o imposto na frente de todas as ações quando elas são avaliadas basicamente em nada. Você só paga impostos novamente quando há algum tipo de evento de liquidação. Enquanto esse evento chegar mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa típica de imposto sobre o rendimento, e você se destaca.

Para esclarecer isso um pouco mais claramente, juntei um gráfico descrevendo a responsabilidade fiscal que você encontraria nesta situação, de acordo com as regras padrão e com a eleição 83 (b). Para a finalidade do gráfico, assumir:

Nova empresa com dois fundadores; Cada fundador recebe 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos; O preço por ação na fundação é de US $ 0,01; Taxa de imposto de renda de 33%, taxa de ganhos de capital de longo prazo de 20%.

Como você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar todos os anos (especialmente se você ainda não recebeu dinheiro real) pode ser enorme em uma situação como essa e por isso é crucial entender o que é a eleição 83 (b) e certifique-se de fazer isso.

[Atualização] Marque a Parte 2, na qual eu atravesse um cenário em que a eleição 83 (b) não faz sentido.

* Um grito especial para Gerrit Betz, um excelente advogado de inicialização por direito próprio, por ter tomado o tempo para oferecer sua visão e verificar novamente minha matemática. *

Este artigo está completamente errado. Uma eleição de 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado.

Obrigado pelo feedback, embora, claro, eu não concordo. Como uma questão prática, você sempre está sendo tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado, porque o IRS examinará qualquer diferença como receita. O que o 83 (b) faz é permitir que você decida na frente que deseja que a diferença seja calculada a partir da data em que o contrato de estoque restrito ou o cronograma de aquisição está assinado (porque, presumivelmente, o valor do mercado justo será muito baixo nesse ponto e você # 8217 Por conseguinte, devemos muito pouco, se houver, em impostos), e não na data em que você realmente tenha a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajude a esclarecer qualquer confusão.

Claro, se você ainda pensa que eu estou bem, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras nas quais você está confiando para fazer essa avaliação. De qualquer forma, obrigado pela leitura!

Oi Steve, obrigado por ter tempo e compartilhar esta informação. com todos & # 8211; especialmente o gráfico faz tudo muito claro. Eu recebi algum patrimônio no ano de 2012, mas não arquivei uma eleição de 83B durante a apresentação de meus impostos em 2013. Passando pelo seu artigo, eu deveria ter arquivado uma eleição 83B e # 8230; o valor da ação foi muito baixo. Embora, o valor da partilha não tenha mudado muito desde então (antes não mudou). Posso ainda arquivar uma eleição 83 (B) agora em 2014 para os meus impostos de 2013 ou devo voltar e altere meus impostos de 2012 Ou eu perdi a oportunidade como você mencionou que eu tenho que enviar uma carta dentro de 30 dias. O que é a melhor rota possível agora? Obrigado novamente!

Infelizmente, você deve notificar o IRS arquivando uma eleição de 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão (geralmente a data em que você assina o acordo de aquisição / contrato restrito), então não é uma maneira para voltar e alterar as declarações fiscais do ano anterior e arquivar tarde.

No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o acordo de transferência de estoque atual (onde tudo não tem sido investido ainda) e entrar em um novo que você poderia arquivar um 83 (b), então, atirar me um e-mail ou me dê um anel se quiser discutir sua questão individual e o que pode ser feito.

Como funciona uma eleição 83b no caso de uma concessão de opção? Minha situação é que eu vou ter uma opção de concessão que ganha mais de 4 anos.

Grande pergunta! A primeira coisa a distinguir é a concessão de uma concessão de opção e a aquisição de uma bolsa de ações. Quando é concedida uma bolsa de ações, isso significa que você obteve um estoque real honesto para que você pode vender se quiser. Você tem um bem. Quando uma opção é concedida, isso significa que agora você tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada. Assim, a eleição 83 (b) se aplica quando você possui uma aquisição de estoque em uma programação, mas não quando você possui opções adquiridas em um cronograma. De modo geral, os subsídios de opção e 83 (b) eleições não têm nada a ver com o outro.

A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado das concessões de opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que ganha vários anos, você terá a opção adicional de exercer seu direito de compra antecipada. Geralmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando pelo exercício anterior é um estoque restrito. Isso significa que você compra esse estoque restrito, mas se você sair ou deixar a empresa antes da data de vencimento, a empresa paga você de volta pelo estoque e você não obteve nada. Se você ficar além da data de aquisição, o estoque restrito converte-se em ações ordinárias.

Se você tiver essa opção, o estoque restrito geralmente se transformará em estoque comum na mesma programação que o cronograma de aquisição de direitos para suas opções. Uma vez que você está agora em uma situação em que o estoque da & # 8217; s aderindo a uma programação e não opções, você agora é elegível para arquivar uma eleição 83 (b) e todos os regulares 83 (b) as regras aplicam-se (incluindo a janela de 30 dias para arquivar).

Espero que seja útil!

Muito útil! Obrigado pela informação!

Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu li e parece estar confirmado aqui, é que se a pessoa que obteve o estoque não realizou a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco.

Eu entendi isso certo?

Então, se você é um fundador e apenas registrou uma empresa sem prazo de aquisição para suas ações, 83 (b) não se aplica?

Isso é correto, se o estoque for concedido sem restrições, então ele será contado no retorno do imposto do ano atual, não importa o que, e as eleições 83 (b) não se aplicam.

Isso é correto, o IRS é muito rigoroso sobre a linha do tempo e, se você não fizer as eleições na hora, você está fora da sorte. Por esse motivo, é sempre importante certificar-se de obter uma prova de arquivamento. No mínimo, isso significa enviar o documento certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope selado e endereçado e pedir-lhes para data e hora carimbar o depósito e enviar uma cópia de volta também.

Seguindo a pergunta de John # 8217:

Eu tenho uma concessão de opção que ganha em um cronograma de 4 anos com um penhasco de aquisição inicial de 1 ano, e pretendo exercitar imediatamente as opções à medida que elas virem (ou seja, 1/4 do total de opções exercidas no final do ano 1) para começar O relógio no limite de longo prazo ganha o período de retenção. Posso enviar uma eleição de 83 (b) nas opções exercidas quando são exercidas (ou seja, 1 ano +1 dia a partir da concessão de opção inicial), ou foi obrigado a enviar esta eleição no ano anterior quando recebi a outorga de opção?

Se você é um consultor privado e recebe o imposto em vez do pagamento de serviços, ganhou você também tem imposto SE?

Mark Diehl diz.

assumindo que você corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde na declaração fiscal 2013 você informaria o rendimento e está sujeito ao imposto SE.

Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa sobre o assunto.

Explique as matemáticas que você usa nos exemplos 1 e 2 para a coluna de eleição 83b. Por exemplo, US $ 200.000 do imposto de renda em 33% se tornam mais de US $ 66.000. Eu acredito que você está usando uma taxa de 1/3 em vez de 33.0%

Por exemplo, 1, você recebe US $ 3,00 no imposto, assumindo 1000 ações * $ 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0%.

Além disso, isso é baseado em & # 8220; concessões & # 8221; de equidade. Se os fundadores pagassem em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, os impostos devidos presumivelmente seriam zero; Isso não está destacado em seu artigo. Existe uma razão para isso?

Eu realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 (b). Estou esperando que haja um mal-entendido no que diz respeito ao momento da 82 (b) eleição e outorga de opções de estoque / exercício. Encontrei este trecho sobre a janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2012-28, & # 8220; .05 Nos termos do § 83 (b) (2), uma eleição feita nos termos do § 83 (b) deve ser feita de acordo com os regulamentos e deve ser arquivado no Internal Revenue Service o mais tardar 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviços & # 8230; & # 8221; A frase em que estou pendurado é a propriedade # 8220; é transferida e # 8221 ;. Uma opção de estoque concede uma transferência de propriedade? E se o valor de mercado justo ainda for igual ao preço da opção quando a opção for exercida? Parece que nenhum imóvel foi transferido até a opção ter sido exercida. São cerca de 38 dias desde que obtive minha concessão, mas a sabedoria prevalecente na minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode me apontar para qualquer documento do IRS que explique isso claramente (de um jeito ou de outro) para concessões de opção de estoque de incentivo?

Oi. Eu arquivei meu 83 (b) vários dias atrás, o que foi dentro de 30 dias. Então, hoje notei que eu arquivei para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então devo arquivar isso no IRS em Austin, mas, por engano, entrei no IRS no Kansas. Faltam 30 dias desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer? Obrigado.

Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido & # 8230;

No exemplo 83 (b), os ganhos de capital a longo prazo não seriam mais de três dólares menores?

I. E. seu lucro de LT representaria sua base inicial e # 8211; então o seu ganho é realmente (preço de venda de US $ 150 MENOS $ 0,01 no valor do subsídio (no qual você já pagou US $ 3,00 no imposto e, portanto, não está sujeito a impostos novamente)) X 1,000 ações = $ 29,998.

Adicione a isso o seu pagamento de imposto inicial de $ 3.00 e seu exemplo de eleição 83 (b) tem uma conta de imposto total de $ 30.001 e # 8230; ou estou faltando um detalhe chave?

Uma segunda pergunta é: opções: se alguém tiver opções que se virem ao longo do tempo e, após o exercício dessas opções, a Companhia retém o direito de preferência, isso afeta a forma como o IRS trataria as ações recebidas através do exercício da opção? I. E. Se eu exercer minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa de capital fechado, eu tenho que pagar o IRS qualquer coisa se eu não puder vender legalmente essas ações sem saltar através de aros?

então, se você é um fundador com ações sem período de carência, então você apenas paga imposto quando há um evento de liquidação correto? Não é necessário pagar cada vez que o estoque é avaliado?

Tenho um anúncio corporativo, minha empresa recebe muitas ações restritas como pagamento por serviços das empresas públicas de inicialização e fase inicial. Pode um S Corp arquivar a eleição 83 B?

Eu sou um gerente hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um empregado elege uma opção 83 (b) com compartilhamentos restritos, o que eu relatório na folha de pagamento ou eu apenas preciso ter certeza de que ele aparece no W-2? Eu estou encontrando um monte de conselhos mistos, alguns deles dizendo tratar as ações como renda e imposto de acordo com a renda durante o período de pagamento que eles fazem sua eleição.

Obrigado pela visão geral simples. Tenho uma pergunta da perspectiva da empresa e # 8211; se um fundador pagou a empresa por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações serem totalmente adquiridas, a empresa lhe deve a diferença no que foi pago vs. o que foi adquirido?

2ª pergunta & # 8211; Qual é o valor mínimo de tempo de aquisição requerido para se qualificar para as eleições 83b?

Você precisa de uma avaliação formal do estoque da empresa no momento da concessão de estoque? E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente do que equivale a uma participação minoritária na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é avaliado com um desconto da FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização?

Oi, obrigado por tomar o tempo para explicar isso. Assinei um acordo de aquisição de direitos há cerca de 10 meses e estupidamente esqueci de arquivar um 83b dentro do prazo. O valor das ações da minha empresa não mudou no total neste momento & # 8211; é possível trabalhar em torno do limite de 30 dias nesse caso? Ou é a única solução que transfere todas as ações de volta para a empresa, e fazendo com que me reedifiquem uma concessão de equivalência que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente, e depois arquivei o 83b sobre isso?

Assumindo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas esses 2 proprietários. E o estoque restrito é de 20% ao ano, e após o período de detenção de um ano, a empresa compra ações em tesouraria de ambos iguais às ações adquiridas nesse ano. Eles continuam até o ano 4. Perguntas:

1) Quais as avaliações, se houver, serão exigidas pelo IRS em cada data de recompra de ações do Tesouro.

2) O fundador ainda paga impostos sobre a renda ordinária sobre os ganhos da Companhia atribuídos a eles durante esse período de 4 anos e, em caso afirmativo, não forneceria base para eles e reduziria seus LTCG & # 8217; s em cada venda?

Estou recebendo um 5 - yr. opção de estoque [Wt. ] como & # 8221; um agente de posicionamento e # 8221; em uma empresa privada, que vende ações em US $ 3,25 / sh. Meu preço de exercício é de US $ 1,35.

Eu não pretendo exercer meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho # 8221; direitos de sobreposição & # 8221; da empresa, se e quando eles se registrarem em ações.

Atualmente, minha opção é para & # 8221; partes não registradas & # 8221; em uma empresa privada.

Preciso & # 8221; A Black Sholes Evaluation & # 8221; do & # 8221; fair m & # 8217; kt. valor da opção no momento da concessão, para que eu possa fazer uma eleição 83 B?

Além disso, eu não estou melhor obtendo & # 8221; um prêmio SAR # 8221; em vez de uma opção [Wt. ]?

P. S. Não é importante, mas # 8221; a opção é um 5 & # 8211; ano. Warrant & # 8221; .

Seu negócio deve ser incorporado antes de distribuir patrimônio? E se sua esposa é uma das pessoas com uma porcentagem da empresa e você arquiva em conjunto, o que você faz então?

Obrigado por sua análise pensativa. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim.

Quando você e como você paga o imposto na eleição 83 (b)? No seu exemplo, os US $ 3 são pagos quando? e precisa ser relatado de alguma forma em uma declaração de imposto?

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Reduza o imposto AMT: arquive um 83 (b) para reduzir impostos sobre opções de estoque e unidades de estoque restrito (RSU)

As empresas de inicialização com risco de negócios são grandes fãs de usar opções de ações como uma importante ferramenta de compensação para atrair e reter funcionários. As empresas muitas vezes permitem o exercício antecipado de opções de ações não vencidas porque a economia de impostos é um benefício significativo e o capital investido é uma demonstração de compromisso pelo empregado. Se o valor das ações da sua empresa aumentar ao longo dos anos, você pode evitar duas grandes questões fiscais ao se ter exercido antecipadamente. Em primeiro lugar, é o passivo AMT cada vez maior se o Valor de Mercado Justo de suas ações aumentar antes de se exercitar. O segundo está qualificado para ganhos de capital de longo prazo com base na data de exercício quando você realmente investiu em oposição à data de vencimento subseqüente. Para resolver o último problema, você precisa arquivar uma eleição de 83 (b) dentro de 30 dias da sua data de exercício ou então os impostos serão computados quando a possibilidade de caducidade desaparecer (sua data de aquisição) e a FMV geralmente é maior no futuro datas de aquisição. Um maior FMV resulta em impostos mais elevados mesmo que você tenha exercido uma data anterior.

Arquivar um 83 (b) com o IRS significa que você está obrigado a consumar a compra de ações pretendida. O IRS não é capaz de monitorar se você realmente deixa a empresa cedo, resultando em uma recompra das ações não vencidas, de modo que eles simplesmente o sujeitam à tributação aplicável na frente com base em sua intenção expressa. No entanto, a sua base de custos e o valor justo de mercado são iguais à frente, então não deve haver nenhum imposto devido. A exceção é se você esperou algum período de tempo antes de executar o exercício antecipado e o valor justo de mercado das ações da sua empresa no momento do exercício aumentou acima de seu preço de exercício de concessão de opção. Mesmo assim, você pode ou não estar sujeito a impostos, dependendo de vários fatores, como se fossem ISOs qualificados, o ganho implícito em valor e seu nível de renda. Estabelecer a data de compra imediatamente também torna a ação elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo (LTCG) depois de ter sido mantida por pelo menos um ano e pelo menos 2 anos se passaram desde a data da outorga da opção. Há uma economia de imposto federal de 20% associada ao LTCG, mas cai para 15%, se você estiver no suporte de imposto mais alto. Embora não existam poupanças de impostos adicionais para a Califórnia porque os ganhos de capital e os rendimentos ordinários são tributados na mesma taxa, existem muitos outros estados que fornecem uma economia de imposto adicional para a LTCG. Esta poupança ainda era aplicável em 2015, mas está sujeita a remoção ou redução durante cada ciclo eleitoral, por isso, consulte um profissional de impostos para as últimas regras.

Não há nenhum formulário especial para arquivar um 83 (b), mas uma amostra é fornecida aqui. Você é advertido para revisar isso com seu assessor de impostos para o cumprimento de sua situação particular, uma vez que as regras do IRS estão continuamente sujeitas a alterações. Envie 2 cópias para o IRS juntamente com um envelope carimbado para endereçar para que eles devolvam uma confirmação carimbada. Mantenha uma cópia para seus registros pelo menos até que você tenha recebido o reconhecimento carimbado do IRS. Você não precisa mais enviar uma cópia com seu retorno para encorajar a apresentação eletrônica, mas a aplicabilidade para você é importante para verificar com seu assessor fiscal.

É um equívoco comum que 83 (b) as eleições não se aplicam a ações restritas porque não há investimento em exercício envolvido. É comum que os fundadores e funcionários adiantados obtenham subsídios de ações que estão sujeitos à recompra da empresa, se eles não permaneçam o tempo suficiente para conquistar. Para essas pessoas, geralmente é favorável fazer uma eleição 83 (b) e pagar a quantidade relativamente pequena de impostos que seria devido enquanto o estoque ainda tiver uma FMV baixa. Por exemplo, um fundador poderia obter uma concessão de 1 milhão de ações em um Valor PAR de US $ 0,001 por ação, o que significa que elegerão para reconhecer $ 1.000 de renda ordinária associada à concessão durante o ano fiscal inicial. As economias de ganhos de capital a longo prazo podem ser extraordinárias na estrada quando essas mesmas ações são vendidas por um alto valor, o que significa que o ROI nesses impostos iniciais pode ser muito alto. Se a concessão de estoque do fundador não estiver sujeita a re-compra, então o 83 (b) isn & # 8217; t necessário, mas é comum que os investidores de capital de risco solicitem um período de aquisição como condição de investimento.

Exercitar opções de ações antecipadas pode exigir muito capital e, no entanto, o tempo de liquidez para sua empresa pode ser bastante longo. À medida que suas ações são investidas, você pode ficar tentado a vender algumas ações para recuperar seu investimento original ou, talvez, financiar outras necessidades financeiras. Esteja ciente de que uma venda é um evento tributável e provavelmente com altas taxas de imposto. Uma venda também trunca qualquer possibilidade de aumento futuro das ações que estão sendo vendidas. Uma solução alternativa é obter um adiantamento do Fundo ESO. Um dos principais benefícios de uma transação ESO não é devolvido até que um evento de liquidez seja atingido no estoque. Além disso, se o estoque se tornar inútil, ESO absorve a perda, não você. Para obter mais informações, entre em contato conosco no Fundo de Opção de Compra de Ações dos Empregados.

999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.

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83 (b) Eleições para Dummies.

Primeiro, algumas noções básicas:

Aqui é porque você deseja arquivar uma eleição 83 (b):

Vamos dar um exemplo para mostrar as conseqüências de não arquivar uma eleição 83 (b):

Veja como arquivar uma eleição 83 (b):

APLICAÇÃO DA SEÇÃO 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO:

Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal.

SAMET LETRA DE TRANSMISSÃO AO IRS:

ONDE ENVIAR A CARTA E 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO PARA:

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Kansas City, MO 64999-0002.

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Austin, TX 73301-0002.

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Fresno, CA 93888-0002.

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Austin, TX 73301-0215.

IRS Circular 230 Divulgação.

Para garantir a conformidade com os requisitos impostos pelo IRS, informamos que qualquer conselho fiscal federal dos EUA contido neste documento não é pretendido ou escrito para ser usado e não pode ser usado, com a finalidade de (i) evitar penalidades sob a Receita Interna Código, ou (ii) promover, comercializar ou recomendar a outra parte qualquer transação ou assunto contida neste documento.

83 (b) s PODE CONFUSAR.

Não hesite em contactar-nos para discutir.

em 83 (b) eleições.

32 Comentários.

MistyCarlson27.

Eu proponho não segurar até que você receba dinheiro suficiente para pedir tudo que você precisa! Você pode apenas obter o empréstimo ou apenas empréstimo garantido e se sentir bem.

Carnosina colírio.

De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.

preço prateado.

Ao falar com um amigo que está começando uma empresa, percebi que não escrevi sobre a apresentação de uma eleição 83b. A eleição é um passo muito importante na formação de novas empresas e, se esquecido, pode ter consequências fiscais dolorosas.

De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado faz uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece "renda" após a compra do estoque.

Carnosina colírio.

A estratégia para minimizar os impostos globais é impulsionada principalmente pela expectativa futura e avaliação real (ou desvalorização) da propriedade transferida. Em geral, se a propriedade for de um tipo que deverá aumentar substancialmente em valor no futuro (por exemplo, participação de capital em empresas ou imóveis), uma Sec. 83 (b) eleições devem ser consideradas. No entanto, se a propriedade subjacente for de um tipo que possa diminuir em valor - por exemplo, veículos e outros bens pessoais - diferindo o reconhecimento de renda ao não fazer um Sec. 83 (b) eleição até que quaisquer restrições no lapso de propriedade geralmente produzem um resultado mais favorável para o destinatário.

preço prateado.

alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.

preço prateado.

Nos termos do § 83 (b), uma eleição pode ser feita para reconhecer o rendimento atualmente após a transferência de & # 8220; restrito & # 8221; propriedade em conexão com o desempenho dos serviços. Você pode preparar uma eleição § 83 (b) ao preencher o formulário no final deste documento, que segue algumas regras gerais relativas à eleição. Clique no botão Prepare Form no final do formulário para enviá-lo ou no botão Limpar entradas para começar de novo.

conta ouro.

É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).

preço de ouro.

alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.

Alden C. Copeland.

Por que alguém escolheria ser tributado anteriormente em vez de mais tarde? Como, como é frequentemente o caso das empresas de crescimento inicial, o preço de compra inicial baixo para as ações pode ser igual ao valor real de mercado dessas ações naquele momento. Quando este é o caso, fazer uma eleição de 83 (b) não cria nenhuma obrigação fiscal no momento da compra e evita a responsabilidade fiscal decorrente quando as restrições caducam no estoque. Isso efetivamente desafia a obrigação fiscal do empregado até vender o estoque.

Blake Bunker.

E se o estoque não restrito fosse comprado por um fundador e mantido por um ano ou mais e então um acordo de aquisição foi adicionado mais tarde a esse estoque?

Se você assinou um Contrato de estoque restrito quando a aquisição foi introduzida, você deveria ter arquivado uma eleição 83 (b). Não há, no entanto, orientação do IRS que consegui localizar nesta questão específica.

Pierre-Marc Diennet.

Muito obrigado. Isso foi tão útil.

Horebb Glez.

Quando é o ANÚNCIO TAXO DE EMISSÃO DE STOCK ??

ashokraju7.

Para esclarecer, isso precisa ser arquivado dentro de 30 dias do dia em que você comprar os estoques. Ou seja, dentro dos 30 dias do dia em que você realmente possui os estoques em sua posse. Então, por exemplo, você pode ter obtido os estoques no dia 1 de julho, mas se você apenas comprou as ações em 1º de dezembro, você deve arquivar o formulário 83b) dentro de 30 dias de 1º de dezembro (31 de dezembro).

Liguei para o meu contador para confirmar isso e você também deveria!

Deve ser 30 dias a partir da concessão.

ashokraju7.

Você tem provas? Falei com meu contador e ele concorda com o que eu mencionei acima.

Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.

O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição 83 (b) até o recibo ou pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?) Para o relógio de 30 dias para começar a marcar. Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.

Se você tiver assinado Subsídio (e você assinou a concessão, portanto, "assinando" na compra do estoque), você está lutando uma batalha difícil. Boa sorte.

Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.

O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição de 83 (b) para o relógio de 30 dias para começar a assinalar até o recibo ou o pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?). Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.

Se você tem um Contrato de Subsídio com um preço fixo por ação (e você assinou a concessão que legalmente o vincula para comprar o estoque e vincula legalmente a Companhia para vender o estoque), você está lutando uma batalha perdida. Se a Companhia já lhe concedeu o estoque em vez de ter um Contrato de Subsídio, você tem ainda menos argumento # 8211; O recibo construtivo é um slam dunk para o IRS. Boa sorte.

Fiz tudo com exceção da parte da carta estampada & # 8230; nunca recebi uma resposta. Agora, o que acontece.

Ramon Bocanegra.

Não haverá resposta a menos que você forneça ao IRS uma cópia do envelope de retorno 83 (b) e carimbado. Caso contrário, você deve ter enviado via Correio postal ou usar um serviço de correio (UPS, FEDEX) e manter o recibo e sua carta datada como prova de que você arquivou dentro da janela de 30 dias.

Eu fiz isso duas vezes e enviei um envelope de retorno endereçado e carimbado nas duas vezes, nem o tempo que o IRS respondeu. No entanto, eu tenho o recibo de retorno de carta certificado. Eu não acho que eles respondem se você o envia com um recibo de devolução. Mas isso é apenas um palpite.

Se você enviou a eleição 83 (b) através do Correio Certificado RRR, isso se tornará o seu recibo para o depósito oportuno.

celina lugo.

Eu trabalhei para uma startup em Los Angeles e eles não podiam pagar os poucos funcionários que estavam lá. Depois de não ter recebido o pagamento por 2 meses no ano passado, recebemos ações e dissemos que não era em vez de pagar, mas era um bônus. Nunca assinamos nada para este estoque. Depois de ainda não receber o pagamento, desisti de procurar um novo emprego e outro colega de trabalho parou um pouco mais tarde. Eu tenho trabalhado para obter uma reclamação resolvida com a comissão de trabalho desde então. Quando eu recebi meu w-2 este ano da empresa, eles listaram as ações que eles me deram como salários ganhos que eram $ 50k e I & # 8217; estou sendo tributados sobre isso. Preciso preencher o formulário para isso?

É tarde demais para arquivar uma eleição 83 (b), mas parece que o estoque que você recebeu não foi estoque restrito, mas estoque para pagamento de serviços.

Se eu esqueci este passo: Anexe uma cópia do 83 (b) à sua declaração de imposto pessoal no Ano 1. (isto significa que você não pode enviar seu retorno por e-mail nesse ano).

Posso enviar isso tarde? Eu arquivei as eleições de 83 (b) em 2013 e devo incluir a cópia com meu retorno em abril passado.

Você provavelmente deve alterar seu retorno de 2013 e incluir o 83 (b) com o retorno de 2013 alterado, assumindo que você efetuou uma eleição oportuna (enviou o IRS 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão de ações).

Eu fiz! Muito obrigado # 8211; I & # 8217; ll fazer isso!

Sergie Magdalin.

Tenho ações em uma empresa. Este estoque ainda não foi investido. Eu só tenho que incluir o 83b com a minha declaração de imposto ou eu também tenho que incluir este estoque não investido como # 8220; renda & # 8221; de alguma forma no rendimento diverso na minha declaração de imposto?

Sheneka Carter Rains.

Como você pode determinar a FMV sem pagar por um auditor? A formação inicial da empresa tem os preços das ações estabelecidos em .01, então uma rodada de amigos e família os tem estabelecidos em .10. Preciso arquivar um 83b.

AllAboutDetails.

Assinei um Contrato de Restrição de Ações quando eu exerci minhas opções uma semana antes de eu deixar a empresa (as ações resultantes ainda estavam restritas porque, tecnicamente, a Companhia pode comprá-las de volta ao preço mais alto ou menor do valor justo de mercado e preço original, dependendo sobre as circunstâncias da rescisão. Além disso, as ações estão sujeitas a restrições de transferência.) No momento em que exerci, meu empregado estava ciente de que eu estava saindo e eles fizeram indicações informais de que não comprariam minhas ações, mas isso é não por escrito. Como não é conclusivo se a empresa já compraria as ações, ou como classificaria a rescisão para fixar o preço maior ou menor, devo arquivar um 83 (b) apenas para me certificar de que estou coberto por qualquer valorização futura de O estoque? Existem alguns milhares de spread entre o valor justo de mercado eo preço mais baixo que eu paguei, mas a exposição potencial da apreciação é muito maior.

Pablo Dodda.

Olá. Enviei duas cópias do formulário 83 (b) com a carta de apresentação e o envelope selado auto-endereçado vazio. O IRS enviou-me em troca a carta de apresentação carimbada em vez do formulário 83 (b). O que devo fazer?

Qual é uma eleição 83 (b)?

Falhar em fazer uma eleição oportuna 83 (b) com o IRS é algo que poderia levar a consequências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário da empresa inicial.

Os fundadores costumam comprar ações de acordo com contratos de compra de ações restritas que permitem que a empresa recompra # 8220; não foi vendida e # 8221; estoque após a rescisão do emprego. Da mesma forma, os funcionários podem # 8220; início & # 8221; opções de exercícios sujeitas à capacidade de recompensa da empresa & # 8220; unwrest & # 8221; partes após a rescisão do emprego.

De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhece & # 8220; renda & # 8221; após a compra do estoque.

Normalmente, o preço de compra do estoque e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição de 83 (b) for feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / funcionário deve sempre fazer uma eleição 83 (b). Os benefícios de uma eleição de 83 (b) geralmente estão começando o período de retenção de ganho de capital de um ano e o reconhecimento do imposto de renda normal (ou imposto mínimo alternativo) para a data de compra.

Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda no stock & # 8220; coletes. & # 8221; A renda será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo.

Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por US $ 0,01 por ação (o valor do mercado justo é de US $ 0,01) e as ações estão sujeitas a quatro anos de aquisição com um acréscimo de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do acantilado de um ano, se o estoque valer US $ 1,00 / ação, então o fundador reconheceria US $ 0,99 / ação de renda. À medida que as ações restantes acumulam cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e US $ 0,01 / ação. Além disso, a empresa deve pagar a participação do empregador no imposto FICA sobre o rendimento e reter o imposto de renda federal, estadual e local.

Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria qualquer receita como estoque, uma vez que a eleição 83 (b) acelera o momento do reconhecimento de renda até a data da compra.

Para que uma eleição de 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve apresentar a eleição com o IRS antes da data da compra de ações ou no prazo de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a esta regra de arquivamento oportuna. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) começando no dia seguinte após a data em que o estoque é comprado. Por exemplo, se o estoque for comprado em 16 de maio, o último dia possível para a inscrição é 15 de junho. A data do cadastro postal oficial da correspondência é considerada a data de arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado por correio certificado, recibo de devolução solicitado ao Centro de Atendimento do IRS, onde o indivíduo arquiva suas declarações fiscais. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta ao escritório de correios para obter um carimbo de data oficial no recibo de correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada à declaração de imposto de renda federal do contribuinte n. ° 8217 no ano em que a propriedade foi adquirida.

Eu recomendo algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia da FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo 1099 ou deduzindo o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem US $ 0 mesmo a preços razoáveis ​​de ale (ou seja, só participam de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável para mim assumir valor mínimo na minha eleição 83 (b)?

Aqui está o meu cenário & # 8230;

Eu formei um novo negócio junto com um sócio comercial. De volta em setembro de 2011, nos registamos como uma corporação da Delaware com uma eleição S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000), e na eleição de S-corp, precisamos especificar uma% de propriedade ou uma quantidade de compartilhada de propriedade dos fundadores da empresa. Sem muito pensamento, simplesmente declaramos que cada um tinha 50% de propriedade. NÃO assinamos nenhum acordo de acionista, emitimos ações restritas ou realmente compramos ações da empresa.

Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro parceiro (igual) e assinar um acordo de acionista entre os três fundadores e, em seguida, arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Uma vez que não houve compra de ações sujeitas a risco substancial de confisco para este ponto, não acredito que estamos sob qualquer restrição de tempo para uma eleição 83 (b). Mas, o ato de arquivar a eleição S-corp e a definição de propriedade de 50% para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos? Digamos, vender nossas ações para a empresa, em seguida, reeditar ações restritas para 3 fundadores?

83 (b) Eleição.

O que é uma eleição da seção 83 (b)?

Uma eleição da seção 83 (b) é uma eleição de impostos para incluir em sua renda o valor de mercado justo da propriedade que você recebeu em conexão com o desempenho de serviços que você não pode manter.

Geralmente, de acordo com o código tributário, se você receber uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que você não pode manter e que você não pode transferir, você não deve ter o valor justo de mercado de essa propriedade em renda até que seja determinado que você (i) conseguirá mantê-la, ou (ii) a propriedade se torna transferível.

A seção 83 (b) fornece uma oportunidade para você eleger para ser tributado no momento do recebimento do imóvel, em vez de esperar que o imóvel se transfira ou já não está sujeito a um risco substancial de confisco.

Por que você quer fazer isso?

Por que você deseja incluir na sua receita tributável o valor justo de mercado da propriedade em excesso do que você pagou se você não conseguir manter a propriedade? Existem alguns motivos diferentes:

Porque o valor justo de mercado da propriedade no momento do recebimento pode ser nominal, o que significa que o imposto pode ser insignificante, e uma eleição evitará uma cobrança de impostos potencialmente maior mais tarde. Como o contribuinte pode estar pagando o valor justo de mercado do imóvel, de modo que eleger para ser tributado em seu valor justo de mercado sobre o que foi pago significa que não há imposto devido. Uma vez que o valor da propriedade pode aumentar substancialmente e, quando é válido, o imposto sobre o valor justo de mercado da propriedade nesse momento pode ser mais do que o contribuinte poderá pagar. Porque o contribuinte pode querer que seu período de retenção de ganhos de capital comece.

Você não precisa apresentar uma eleição da Seção 83 (b) em conexão com o recebimento de ações se essas ações não estiverem sujeitas a aquisição. Se suas ações forem totalmente adquiridas, nenhuma eleição da Seção 83 (b) será requerida de você.

Qual é o caráter da renda?

De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.

Você pode não fazer uma eleição de 83 (b) com respeito a uma opção de estoque.

É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).

Outro equívoco comum é que a Seção 83 não se aplica a ações restritas que são compradas pelo valor justo de mercado. Isso não é verdade. A seção 83 aplica-se mesmo às ações que foram compradas ao valor justo de mercado, se o estoque estiver sujeito a um risco substancial de confisco e recebido em conexão com o desempenho dos serviços. Veja este caso, Alves contra Comissário.

Uma eleição de 83 (b) deve ser arquivada com o IRS dentro de 30 dias após o recebimento da propriedade, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa.

Informações adicionais sobre como fazer 83 (b) Eleição (também embutido abaixo).

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135 Respostas para "83 (b) Election"

Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2011 - 2:32 pm.

I have some fully vested ISO options that I’m planning to exercise. I find the information provided by the IRS to be rather impenetrable with respect to the 83(b) election form. I can’t figure out whether I need to file the form to document that I’ve purchased the stock and that it is *not* subject to forfeiture (since it’s fully vested) or whether I simply don’t need to file the form. Do you know if there is some specific section/document that might make this clear?

By Anonymous August 5, 2011 - 3:02 pm.

If they are fully vesting options–and you should confirm then–then no 83(b) election is required, because you only make 83(b) elections with respect to stock you receive that is subject to service based vesting conditions. But–have a lawyer or tax advisor review the docs for you, and confirm with your company’s CFO or whoever administers the plan that you are fully vested with respect to these shares.

By Stephen Jacob August 5, 2011 - 3:06 pm.

Thanks, Joe! Actually, the reason I’m exercising these options now is that they’re about to expire (nobody talks about the 10 year expiration on ISO options because nobody works at a start-up for over 10 years, right? Apparently not nobody, but not many of us). All of the options I will be purchasing finished their vesting schedule back in 2005.

By Anonymous August 5, 2011 - 3:08 pm.

Yeah, it is funny how that 10 year term seems like forever when you put it down in paper for a startup–it seems like forever! Boa sorte!

By What Is A Section 83(b) Election? - Startup Law Blog by Joe Wallin July 23, 2012 - 5:33 pm.

[…] // At its most basic level, a Section 83(b) election is an election to be taxed on property received in connection with the performance of services even […]

By markgavagan October 17, 2012 - 6:39 am.

Do I have this right? If I own 100% of the stock outright in a private startup corporation (i. e., the beginning value is $0), there’s no need for an 83(b) election.

By joewallin October 17, 2012 - 6:43 am.

If you are full vested, the shares not are subject to a risk under 83b, then no 83b election is required. But you should confirm your documents don’t subject your shares to a risk of forfeiture under 83b with your lawyer or whoever prepared the documents. This does not constitute legal advice. Happy to talk to you on the phone. 206 757 8184.

By markgavagan October 17, 2012 - 7:13 am.

Obrigado! I appreciate your response and all the good ideas on your blog. - Mark.

By Matt November 21, 2012 - 3:53 pm.

If an ISO results in no tax being paid on the spread between market value and exercise price at the time of exercise, then why would you also file an 83b? It seems as if an 83b accomplishes that as well. Obrigado.

By joewallin November 21, 2012 - 4:02 pm.

Not sure I am following your question. Generally, immediately exercisable ISOs are not advisable. So, generally speaking, you would not be exercising an ISO except for vested portions–and no 83b is required for vested portions of an exercised option.

By Keith March 13, 2013 - 1:26 pm.

I received a grant of 4,000 shares common stock plus additional 6,000 restricted shares that vest over the next 1.5 years. So, do I need to file an 83b only on the restricted shares? I expect to leave the company before the 6K shares vest, so then it appears I don’t need to file the 83b? Also, how do I establish fair market value? It’s a small company and mgt. says they can’t give me guidance on the value, so can I use $0.10/share?

By Joe Wallin March 13, 2013 - 2:05 pm.

How long ago did you receive the shares?

By Seamus March 20, 2013 - 10:34 pm.

I received stock options from my employer upon acceptance of the job. I received X amount of shares, 4 year vesting period. 25% vests after 1 year with the company, the remaining 75% distributed monthly for the following three years. My employment started April 2nd, 2012. In September, we were acquired for an extremely favorable amount by another private company. They purchased our shares out right, no conversions, with all vested stocks paid just weeks after the acquisition. My employer provided an 83b form and advised signing it, so I did and promptly submitted. I have no vested stock until April 2nd, 2013. I am wondering how signing the 83b will effect me. I am also wondering if my gain is recognized in my W2 already. Obrigado!

By adam w March 21, 2013 - 4:45 pm.

So you say NOT to file an 83b if you exercise only vested options from a private company. If that’s the case, then what DO I need to do come time to file my return?

By Joe Wallin March 21, 2013 - 5:57 pm.

If these are ISOs, you will want to know the spread on exercise so you can calculate your AMT.

By StephenJacob March 21, 2013 - 10:11 pm.

I did precisely this in 2011. I exercised options (ISOs) in my (still privately held) company. I paid $0.01/share. The valuation (“409A valuation”, I believe) of the stock when I exercised was $0.05/share. So I made a gain of $0.04/share for AMT purposes.

Since all of the options I exercised were fully vested, an 83(b) was not required (actually, see below where I asked about this). Indeed, it wouldn’t even make sense.

The point of an 83(b) election is to recognize your AMT gain at time of exercise instead of the default (if you do not file an 83(b) election) of as the shares vest. In *theory* I suppose you might want to opt _not_ to make an 83(b) election if you did not want to have a large AMT gain this year … but you risk a larger overall AMT gain (later) if the valuation of the shares is higher when they later vest. *If* your options are already fully vested, there would be no difference between the default (time of exercise) and an 83(b) election (time of exercise).

Either way, though, your gain on shares you have exercised but have not sold (or is that “cannot yet sell”?) is an AMT gain only, not a regular capital gain.

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By Elliot December 12, 2013 - 2:57 pm.

I received a grant of stock earlier this year valued at $20k, and filed an 83(b). I left the company a month ago (same calendar year), and 75% of the stock grant will now be forfeited back to the company. I know that in general I need to pay tax on the full $20k worth of stock even though I’m only keeping $5k worth. Is there any exception if I notify the IRS that the stock is being taken back within the same calendar year that it was granted?

By Joe Wallin December 12, 2013 - 4:52 pm.

Elliot, I don’t know if there is but given the end of year is closing I would encourage you to meet with tax counsel right away.

By rs January 13, 2014 - 8:20 pm.

Joe, I had a big firm help me issue stock when we got our first big ($1.5M) investor–I vested several advisors with stock for their services and promised to issue shares later. A year and a half later I issued the stock at a nice valuation—but the letters I gave to the advisors on their “vested” % of the company were done at times of varying valuation ($2M to $4.5M and later more for investors). We are having a hard time getting a clear answer on tax treatment—and I feel I have been brutally failed by the large national law firm–we asked questions–got soft answers and went forward. I have one person who will look like they have $150K of shares in exchange for work for hire, and others with $40K of shares for services. Since they are not tradeable assets do we discount the tax liability if so where and when—do I issue 1099s to make this look like compensation given to advisors.

Do you have any advice?

By Joe Wallin January 13, 2014 - 8:24 pm.

I am happy to try to help. Want to call me at 206 757 8184?

By w January 14, 2014 - 5:52 am.

My company just offered me 5000 shares of restricted stock with a fair market value of $0.90 (example values), vesting over time. In addition to the paperwork to sign for receiving the shares, they included a pre-filled 83(b) form that lists the fair market value as $0.00 (not an example value!) and the amount I paid for it at $0 (which is correct).

Is that okay for them to say that the fair market value is $0?

Extra info: We are a small startup, and I know the $0.90 value was used recently with regards to (successfully) obtaining new funding. That $0.90 value is not included anywhere in restricted stock agreement itself.

Desde já, obrigado.

By Joe Wallin January 14, 2014 - 5:55 am.

I don’t think you can list zero as the value. Happy to discuss on the phone. 206 757 8184.

By StephenJacob January 14, 2014 - 11:52 pm.

Unlike Joe, I am not a lawyer, so take what I say with a pinch of salt, but … that sounds very fishy indeed to me.

Unless the company sold all its assets and then bet the resultant cash on red (and lost), I don’t think stock _can_ be valued at $0.00. As long as the company is worth _anything_, the stock must (consequently) be worth something.

A pre-filled 83(b) sounds odd, and I fear for other employees who may have believed it and purchased stock and filed taxes based on the assumption. : /

I will say, I don’t think the value of the stock has to match the price the most recent investor paid for it. If I understand correctly, they might have paid above the odds for preferred shares or for the right to buy in to a company which needed motivation to accept the funding. But if investors paid $0.90 I would guess your stock must have a value of at least a decent fraction of that.

By Scott February 26, 2014 - 12:37 pm.

My issue is that I have already (and mistakenly) filed an 83(b) election for vested shares. Is this something that I need to go through the IRS to revoke? Or since it was an unnecessary form, will it just be invalidated and not require any action from me?

By Joe Wallin February 26, 2014 - 12:57 pm.

When you filed the form, did you indicate that the value of the shares you received was the same as the price you paid?

By Scott February 26, 2014 - 3:28 pm.

By Joe Wallin February 26, 2014 - 4:08 pm.

I think most tax accountants and lawyers would tell you it is a harmless error if there was no income to report, because you reported that the value you received was equal to what you paid for the property. Perhaps another member of the community here will chime in if they disagree. You could also post this question to Quora to see if anyone disagrees. Standard disclaimer–this doesn’t constitute legal or tax advice.

By Mayer June 1, 2014 - 2:19 pm.

Great blog topic. I recently was hired by a startup that gave me 35,000 shares in lieu of cash for my consulting services. I paid nothing for the shares, and they are fully vested. The par value was listed as $0.0001. First, would I benefit from filing an 83b? Secondly, even though I paid nothing for those shares, does the IRS count them? How would I calculate the tax liability?

By Mayer June 1, 2014 - 2:21 pm.

Sorry, on that second part I meant, “does the IRS see the granted shares as a tax liability?” Basically, do I have to pay taxes on shares I did not buy and have barely any value. :)

By Joe Wallin June 2, 2014 - 11:41 am.

Do you want to call me at 206 757 8184 and we can go over?

Short story–if the shares are fully vested, there is no 83(b) election that has to be filed, because you are going to be taxed on their full value on receipt.

You should consult a lawyer or tax professional who can quickly review the documents with you, to confirm that they are in fact fully vested.

You are taxed on their value as if company paid you cash. If you are an independent contractor, it will appear on a Form 1099–or should.

By Thomas July 6, 2014 - 9:53 am.

Joe — great blog. I recently was hired by a startup where I was granted equity that vests over a schedule (so it meets the service requirement). I would like to make a 83b election but I do not know the fair market value. Since is didn’t purchase the shares, I do not have any basis (I. e., did not pay $X per share for Y shares), instead the grant is for a percent of the company’s equity. The agreement stipulates that any vested stock can be re-purchased by the company if employment is terminated based on a valuation formula that works as a multiple of revenue (different multiple based on whether I or the firm terminates).

Question — how can I make an estimate of the current FMV of the grant that fits within IRS parameters? If I can get some existing revenue numbers from the company and apply the formula, is that adequate? Note that the revenue is very small, and given how much of a startup this is (a few guys), I might be able to make an argument that the value is near zero (there are no external investors that have invested and thus valued the firm at this point, no independent valuation has been made, etc).

By Joe Wallin July 6, 2014 - 10:06 am.

I would urge you to hire a tax advisor right away. So you don’t miss a deadline. If you call me at 206 757 8184 or email me at [email protected] I can try to help you find someone.

By Lida September 15, 2014 - 5:27 pm.

I read a lot of interesting posts here. Provavelmente você gasta.

a lot of time writing, i know how to save you a lot of work, there is an online tool that.

creates unique, google friendly articles in minutes, just type in google – laranitas free.

By hugh martin October 11, 2014 - 11:26 am.

What is the 83b equivalent for foreign investors in USA company?

By Eric Kwok November 18, 2014 - 10:25 pm.

at the end of this blog, you mentioned “An 83(b) election has to be filed with the IRS within 30 days of receipt of the property, a copy has to be filed with the tax return of the person making the election, and a copy must be provided to the company.”. in 2013, my company is Pre-IPO and I early-exercise the ISO. 83(b) was filed within 30 days with receipt from IRS. I also gave a copy to my company. The only thing i forgot to do is to file a copy of 83(b) along with my 2013 tax return. Is it a problem? should I make it up by filing it with my 2014 tax return?

By Jodi November 24, 2014 - 12:07 pm.

Can a S Corp company file an 83b election?

By Ryan March 10, 2015 - 10:56 am.

Joe thanks for this column! I did some work with a startup in 2014 and for payment I was to receive RS. I filled out an agreement that included a pre-filled out 83b, provided by their lawyers, and was advised to complete it. The company never ended up issuing shares (not a well run company) and I have no proof of ownership at all, other than the agreement which is missing certificate numbers and transfer dates (almost like they intended to issue, but did not). Now tax time is here and I don’t know what to do. I filed the 83b properly, and the IRS acknowledged receipt, but I was never actually paid. It is also my understanding that upon making the 83b selection, this should have been processed through the company’s payroll dept. I have yet to receive a W-2 which leads me to believe this didn’t occur either. What should I do regarding taxes? Is the IRS going to expect a w-2 from them to be listed? I believe the company is no longer as it was a startup. Thanks for your assistance, I really appreciate it!

By Joe Wallin March 14, 2015 - 11:12 pm.

Happy to discuss on the phone. 206 669 0997.

By karin meyer August 27, 2015 - 11:39 am.

Hopefully this thread hasn’t gone completely dead. I have conflicting advice on the need for an 83b filing for a multi-member LLC, with 50/50 ownership between its two members. In our Operating Agreement, we also state that a decreasing percentage of that ownership is subject to a Repurchase Option at Fair Market Price in the event that a member leaves or dies. This mimics the notion of vesting, but in fact, I believe we each own our shares outright since even in the event that we leave, we receive Fair Market Price. Is this consistent with your understanding? Thanks for all the great advice!!

By J B September 13, 2015 - 9:26 pm.

Interesting question Karen – were you able to find a resolution?

By Michael December 7, 2015 - 11:30 pm.

I filed an 83B within 30 days to the IRS, but I never got a response back. I sent it through certified mail, so I have a confirmation from the IRS department that they’ve received it, but I did not get a copy of my 83B back.

It is past the 30 days. O que eu deveria fazer agora?

Thank you for your advice!

By S-corp Election | January 19, 2016 - 6:00 am.

[…] 83(b) Election | Startup Law Blog – Section 83(b) election provides an opportunity for the taxpayer to elect to be taxed at the time of the receipt of the property. [& # 8230;]

By Raoul Duffy February 1, 2016 - 11:45 am.

I incorporated my company back in May 2014. At that time my partner and I purchased shares from the company outright. Three months later, we decided to amend the original founder purchase agreement to introduce some vesting terms (vesting over 4 years, starting to vest immediately in July 2014). Because the shares were initially sold in May 2014 without any vesting at that time (and therefore, no risk of forfeiture), my lawyer told me in July 2014 that I didn’t need to file an 83(B) Election. My lawyer mentioned that the requirement to file an 83(B) Election only applies if the shares were initially issued subject to a right of forfeiture and in my case, the shares were issues in march and at that time, were not subject to forfeiture and therefore no form was required to be filed. Is this correct? Or was I supposed to file the 83(B) Form at the time of the stock purchase agreement amendment when we introduce some vesting terms? If my lawyer was wrong, is there a way to correct this mistake?

By Raoul Duffy February 1, 2016 - 12:41 pm.

One clarification regarding the question above: In July when we introduced the vesting terms in the stock purchase amendment my partner and I technically kept ownership of the shares (since we had previously purchased them in May) but the vesting terms that we agreed upon were formulated such as in a case of a departure the company would have the right to repurchase the non-vested shares from the Partners.

By Anne Guo April 8, 2016 - 9:06 pm.

Can you file the 83 b election only 1 time and only within 30 days of the stock grant? And is it within 30 days of start date or 30 days of the stock grant? If I want to execute early exercise on unvested stock options outside of the 30 days period, is there anything else I can do?

By Ben S April 30, 2016 - 6:41 am.

I am a founder of a new company. My accountant has said we should file an 83(b) but the attorney for my company said we don’t need it because the founders shares we are getting are fully vested immediately with no restrictions. I don’t want to make a quick decision here as the costs to me down the road could be significant, but can you help me understand why there would ever be a case that we need an 83(b) election on shares that are fully vested at time of receipt?

By madden mobile coins May 6, 2016 - 7:05 pm.

thank so considerablya lot for your website it helps a whole lot.

By Josh Kanow May 11, 2016 - 9:53 am.

When exactly do I need to file the 83.b election? I am submitting our articles of incorporation for Wyoming today and it states that our C-corp has the authority to issue 9,000,000 common and 900,000 preferred. Do we have thirty days to file now or is it when we give our founders their stock issuance forms?

By Joe Wallin May 30, 2016 - 1:12 pm.

Runs from when you actually receive your shares. Not date of incorporation. But, hire a lawyer to help you!

By nancy wang May 21, 2016 - 7:00 pm.

is 83(b) only for common stock? how about Series A preferred stock?

By CSGO June 1, 2016 - 7:10 am.

Thanks with regard to furnishing such substantial subject matter.

By W Startup June 10, 2016 - 12:56 am.

Is it advisable for founders of a startup to always file a Section 83(b) election? Assuming all the shares are vested from day one. My assumption here is that by filing an 83(b) election, the tax basis of the shares will remain at the value specified on the date the election was made (which is based on the assumed valuation of the company at that start date). Also does this imply that the shares will then be taxed at the capital gains rate (instead of a personal income tax rate) if one of the founders decides to exit the business?

By Megan September 3, 2016 - 10:53 pm.

Should I bother filing an 83b if I plan on leaving my company before I am fully vested? If I file, I have to pay taxes on $75000 of equity. I likely will leave when I am only 25% vested.

By KGallo September 9, 2016 - 1:17 pm.

When does the 30 day period begin? When the options are granted per the agreement or when the options are actually exercised?

By James Yoon September 13, 2016 - 10:02 am.

Has anyone used the website 83bforms? It looks like it allows you to make the submission online, but I wanted to get an opinion from someone else first.

Has anyone used it?

By 83(b) Inquiry October 20, 2016 - 9:53 am.

What should be filed on the 83(b) if the grant (subject to four-year vesting on an annual basis) is for a % of outstanding units instead of a hard number? Is the initial 83(b) the calculated hard number and then another 83(b) must be filed each time there is a follow-on investment that has the effect of increasing that original hard number?

By maje style November 11, 2016 - 1:10 am.

waterproof cover for bag.

By Keith November 19, 2016 - 10:57 am.

I filed an 83-b for private company stock in December of 2015, and paid tax on the difference between a 42-cent price and the FMV of $1.06 at the time of exercise.

This year, November 1st, the private company was purchased by a public company for $12.50 per share, and the unvested shares from my exercise were converted into RSU’s of the new company (which has a stock price of $75).

They are suggesting filing a SECOND 83-b for these unvested shares. I would like to understand what I should use as the “amount paid” for these RSU’s. Their FMV of the RSU’s on the acquisition/merger date was $75.

I don’t want to end up paying taxes early on the difference between 12.50 and 1.06 if I can delay it until selling the shares. Should I report the “amount paid” as equal to the price at the time of the company acquisition? If so, the amount paid would be 75 and the FMV would be 75 and there would be no current tax consequences.

Later, when I vest and sell these shares, I will try to get LT gains treatment.

Does using the 75 price and the 75 FMV for an 83-b form make sense, or am I doing this wrong? Obrigado.

By Joe Wallin November 19, 2016 - 7:23 pm.

Would suggest you hire someone to assist. I think this is beyond the back and forth of a web site.

By ps March 15, 2017 - 1:32 pm.

Obrigado pela postagem. Could you confirm if it is okay to miss spouse signature on 83(b) form.

I am still in 30 day period, should I refile it?

By Abhi March 19, 2017 - 3:56 pm.

I completed my 1 year in one of the startup therefore I was eligible for 25% of stock options and I went ahead and exercised stock options. I also send 83B election to IRS within 30 days and got their response as well.

Do I need to attach 83B election copy while filing taxes of 2016?

Can that be done through e-filing?

By Joe Wallin March 30, 2017 - 9:39 pm.

You have to attach a copy of the election to your form 1040 for the year. I presume this can be done electronically but I am not certain.

By Abhi March 31, 2017 - 11:29 am.

Based on this link, I dont need to attach 83B election.

By D Allen April 21, 2017 - 10:15 pm.

Oi Joe! I incorporated a company 7 months ago with a couple of co-founders and it has no value. We never filed for 83 (b) but we also never submitted any vesting schedule for our shares. We are wondering if we can still file for election 83 (b) and date how we our authorizing the shares of our company to within the last 30 days. Is that appropriate since we are granting the release of the shares from our company at this date, or is the grant date the day we incorporated? Obrigado! We incorporated in Delaware and applied for foreign qualification to do business in California.

By D Allen April 21, 2017 - 10:16 pm.

We’ve agreed to have a 4 year vesting with 25% up front and authorized 10,000,000 shares at $0.00001 par value when we first incorporated.

By Brad L May 21, 2017 - 4:35 pm.

I have the same problem, wife told me about this recently a month after i formed my startup. I will like to know if there is someone who can help fix this.

By D Allen April 21, 2017 - 10:33 pm.

We also just recently reported taxes for 2016, where we operated at a loss, and reported that we each had 27% voting options for schedule k so don’t know if that would make a difference.

By Christopher August 22, 2017 - 3:11 pm.

Thanks for fielding these questions. I have an existing single member LLC that was formed last year and never filed an operating agreement or an 83(b). I have no revenue at this point but I’ll launch the software-based service in a few months. In the mean time I’ve decided to award my developer 10% founding interest in the company for his past and continued work. I figured I can simply form a new LLC and file 83(b). Easy and clean fix, however, a CPA today told me that the founding members (me and my developer) cannot file an 83(b) because we are 100% vested at the time the llc was formed. Assuming this is true at face value, I suppose my question is; is there a creative way to make myself, as a founding member of my LLC, eligible for an 83(b) election perhaps by making my own interest subject to repurchase or subject to a venture buyout or something? Obrigado.

By Rickland Powell September 22, 2017 - 12:13 pm.

This website was extremely informative. Thank you so much for keeping it up!

I started a company a year ago. There are 4 founders, and we each received shares outright, at the inception date of the company. I presume we don’t need to file an 83(b) for those.

In January, we hired 2 additional employees. Their offer letter promised a number of shares to be given to them, beginning this upcoming January and every quarter thereafter for two years. When presented to them, these shares are fully vested. The remaining shares sit in our pool earmarked, but not issued, until the date arrives.

The same is true for the subsequent employees we hired – A number of shares issued on their 1 year anniversary and quarterly for two years hence.

As January is approaching, when will (do?) I need to file an 83(b)?

It sounds like the way I have it set up, shares aren’t actually issued until the vest, and therefore I don’t need to file one. Is this correct?

*Extra data point: The company was originally funded by the four founders in October of 2016. When we released our Alpha, we were able to raise.

4x the initial funds at a significantly higher valuation. We are likely to seek expansion funding at some point in 2018, depending on the success of the game we just released, which will increase the valuation yet again. All of our employees will be receiving illiquid shares at the valuation on the day of issuance.

By Joe Wallin September 26, 2017 - 1:24 pm.

If you want to call me I am happy to talk to you about this. 206 669 0997.

By Anna P October 23, 2017 - 4:59 pm.

Ótimo site! I am founding a company and just received my stock (4-year vesting) in the name of an LLC that I am 50% owner of. Can each member of the LLC file an 83(b) election, can the LLC file an 83(b) or are we not eligible for the 83(b) election at all since the stock is owned by the LLC? If each of the two members files (50% owners), should they each file 50% of the value of the stock grant? I’m having a hard time finding any information about this (including from my CPA and my lawyer). Thanks so much!